HIGHLIGHTS กรณีที่กิจการจ่ายค่าบริการไปให้กับนิติบุคคลต่างประเทศ และมีการใช้บริการนั้นประเทศไทย ยกตัวอย่างเช่นจ่ายค่าโฆษณาให้กับ Facebook, Google เป็นต้น เราจะต้องนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มแทนผู้ให้บริการต่างประเทศด้วยแบบ ภ.พ.36 ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป นอกจากนี้ถ้าเงินได้ที่เราจ่ายให้กับนิติบุคคลต่างประเทศเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(2) ถึง 40(6) กิจการมีหน้าทที่หักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายเพื่อนำส่งกรมสรรพากรด้วยแบบ ภ.ง.ด.54 โดยการหักภาษี ณ ที่จ่ายจะแบ่งเป็น 2 กรณีดังนี้ 1️⃣ เงินได้พึงประเมิณ 40(2) – 40(6) หักภาษี ณ ที่จ่าย 15% 2️⃣ เงินได้พึงประเมิณ 40(4) – เงินปันผล หักภาษี ณ ที่จ่าย 10% สามารถคำนวนภาษี เบี้ยปรับและเงินเพิ่มได้แบบอัตโนมัติ [ภ.ง.ด.54] www.iliketax.com/download/cit54.pdf[ภ.พ.36] www.iliketax.com/download/pp36.pdfพัฒนาโดยนายอธิฐ สุทธิปัญโญ กรณีที่กิจการจ่ายค่าบริการไปให้กับนิติบุคคลต่างประเทศ และมีการใช้บริการนั้นประเทศไทย ยกตัวอย่างเช่นจ่ายค่าโฆษณาให้กับ Facebook, Google เป็นต้น เราจะต้องนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มแทนผู้ให้บริการต่างประเทศด้วยแบบ ภ.พ.36 ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป นอกจากนี้ถ้าเงินได้ที่เราจ่ายให้กับนิติบุคคลต่างประเทศเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(2) ถึง 40(6) กิจการมีหน้าทที่หักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายเพื่อนำส่งกรมสรรพากรด้วยแบบ ภ.ง.ด.54 โดยการหักภาษี ณ ที่จ่ายจะแบ่งเป็น 2 กรณีดังนี้ เงินได้พึงประเมิณ 40(2) – 40(6) หักภาษี ณ ที่จ่าย 15% เงินได้พึงประเมิณ 40(4) – เงินปันผล หักภาษี ณ ที่จ่าย 10%(ก่อนหักภาษี ณ ที่จ่ายอย่าลืมเช็คอนุสัญญาภาษีซ้อนด้วยครับ เพื่อได้ลดอัตรา % ที่หักลง หรืออาจจะไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายก็ได้นะครับ)หลังจากหักภาษี ณ ที่จ่าย เราก็มีหน้าที่นำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายด้วยแบบ ภ.ง.ด.54 ไม่เกินวันที่ 7 ของเดือนถัดไป ดังนั้นเราจะเห็นว่าทั้ง 2 แบบภาษีมีความเกี่ยวข้องกัน HIGHLIGHTS เบี้ยปรับ คือ เงินที่ต้องชดเชยความเสียหายให้แก่ภาครัฐ ส่วนเงินเพิ่ม คือ เงินที่เร่งรัดให้ผู้เสียภาษีจ่ายภาษี ให้ถูกต้องโดยเร็ว โดยเบี้ยปรับจะถูกแบ่งเป็น 2 กรณีคือ เคยยื่นแบบเพิ่มเติมแล้วกับยังไม่ได้ยื่นแบบมาก่อน และในกรณีที่ไม่เคยยื่นแบบมาก่อนจะโดนค่าปรับเพิ่มไปอีก ส่วนเงินเพิ่มจะคิดในอัตราร้อยละ 1.5 ต่อเดือน ของภาษีที่ต้องชำระทั้งสิ้น มีผู้ประกอบการหลายท่านที่ยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ทันรอบปกติ ก็จะต้องเสียเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม ทีนี้ปัญหาเลยเกิดขึ้นคือไม่รู้ว่าคำนวณอย่างไรถึงจะถูกต้อง ขอบอกเลยคำนวณยากมากๆๆๆๆๆๆๆๆ แต่วันนี้แอดมินมาแนะนำเทคนิคง่ายรับรองว่าคำนวณถูกต้องแน่นอน เพียงแค่ผู้ประกอบการกรอกข้อมูลภาษีซื้อและภาษีขายปกติไป จากนั้นหยิบแบบนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.30) เดินไปหาเจ้าหน้าที่กรมสรรพากรที่รับแบบแล้วบอกว่า “พี่ครับช่วยคำนวณค่าปรับให้หน่อย ผมคำนวณไม่เป็นครับ” 55555 เรามาเริ่มทำความรู้จักกับ เบี้ยปรับ เงินเพิ่มกันเลยดีกว่าครับ สรุปบทลงโทษของภาษีมูลค่าเพิ่มมี 3 ส่วนดังนี้ ค่าปรับอาญา ยื่นแบบนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มล่าช้าจะต้องเสียค่าปรับ ล่าช้าไม่เกิน 7 วัน 300 บาท และ เกิน 7 วัน 500 บาท (กรณียื่นแบบเพิ่มเติมไม่เสียค่าปรับ) เบี้ยปรับ
เงินเพิ่ม ทุกครั้งที่เรายื่นภาษีล่าช้าเราจะต้องเสียเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน (คล้ายกับเสียดอกเบี้ยให้กรมสรรพากร) |