คำอธิบาย มาตรา 334/1 เรื่อง การสิ้นสุดหน้าที่ในการรายงานฐานะการเงินและผลการดำเนินงานของบริษัทจดทะเบียนที่เพิกถอนหลักทรัพย์จากการเป็นบริษัทจดทะเบียน (delist) และไม่มีการออกหลักทรัพย์ใด ๆ งบการเงินและการรายงานตามมาตรา 56 บริษัทที่ออกหลักทรัพย์และบริษัทจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ฯ มีหน้าที่จัดทำและนำส่งรายงานที่แสดงฐานะการเงินและผลการดำเนินงานหรือเรียกอย่างย่อว่า งบการเงินและการรายงานตามมาตรา 56 ต่อ ก.ล.ต. เพื่อให้ผู้ลงทุนได้ใช้ข้อมูลดังกล่าวประกอบการตัดสินใจลงทุน การกำหนดหน้าที่การจัดทำรายงาน ประเภท ระยะเวลาและเงื่อนไขการส่งรายงาน และการสิ้นสุดหน้าที่การจัดทำรายงาน กำหนดแตกต่างกันตามลักษณะต่าง ๆ เช่น
สรุปหลักเกณฑ์ บริษัทที่ออกหลักทรัพย์ดังต่อไปนี้ มีหน้าที่จัดทำและส่งรายงานที่แสดงฐานะการเงินและผลการดำเนินงาน
บริษัทที่ออกหลักทรัพย์สิ้นสุดหน้าที่จัดทำและส่งรายงานที่แสดงฐานะการเงินและผลการดำเนินงานของบริษัทต่อ ก.ล.ต. เมื่อเกิดกรณีใดกรณีหนึ่งดังต่อไปนี้ 1. มีการชำระบัญชีเพื่อเลิกกิจการของบริษัทที่ออกหลักทรัพย์ (1/1) อยู่ระหว่างถูกพิทักษ์ทรัพย์เด็ดขาด 2. บริษัทไม่ได้ขายหลักทรัพย์ภายในระยะเวลาที่ ก.ล.ต. อนุญาตให้เสนอขายหลักทรัพย์ที่ออกใหม่ หรือบริษัทยกเลิกการเสนอขายหลักทรัพย์ตามที่ระบุในหนังสือชี้ชวน ทั้งนี้ ให้บริษัทสิ้นสุดหน้าที่จัดทำและส่งรายงานที่แสดงฐานะการเงินและผลการดำเนินงานของบริษัทเฉพาะเนื่องจากการยื่นแบบแสดงรายการข้อมูลสำหรับการเสนอขายหลักทรัพย์นั้น 3. บริษัทที่เพิกถอนหุ้นออกจากการเป็นหลักทรัพย์จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทยโดยความสมัครใจ และเป็นไปตามหลักเกณฑ์ข้อใดข้อหนึ่งดังต่อไปนี้ ทั้งนี้ ให้บริษัทสิ้นสุดหน้าที่จัดทำและส่งรายงานที่แสดงฐานะการเงินและผลการดำเนินงานของบริษัทในฐานะที่ออกหุ้นและใบสำคัญแสดงสิทธิที่จะซื้อหุ้น (ถ้ามี) ก) ภายหลังการทำคำเสนอซื้อหุ้นทั้งหมดตามข้อบังคับของตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทยว่าด้วยการเพิกถอนหลักทรัพย์จดทะเบียนแล้ว ปรากฏว่ามีผู้ถือหุ้นรายอื่นซึ่งมิใช่ผู้ทำคำเสนอซื้อ บุคคลที่กระทำการร่วมกับผู้ทำคำเสนอซื้อ (concert party) และบุคคลตามมาตรา 258 ของบุคคลเหล่านั้น ถือหุ้นรวมกันไม่เกินร้อยละห้าของจำนวนสิทธิออกเสียงทั้งหมดของบริษัท4. บริษัทที่ออกหลักทรัพย์มิได้มีหลักทรัพย์จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย หรือมิได้มีหลักทรัพย์ซื้อขายในศูนย์ซื้อขายหลักทรัพย์ และบริษัทเข้าลักษณะข้อใดข้อหนึ่งดังต่อไปนี้ ก) ถูกศาลสั่งพิทักษ์ทรัพย์เด็ดขาด >> 1. มีจำนวนผู้ถือหุ้นและผู้ถือใบสำคัญแสดงสิทธิที่จะซื้อหุ้นรวมกันไม่เกินหนึ่งร้อยราย> 2. คณะกรรมการบริษัทมีมติให้มีการรับซื้อหุ้นและใบสำคัญแสดงสิทธิที่จะซื้อหุ้นจากผู้ถือหลักทรัพย์เป็นการทั่วไป และมีการดำเนินการตามที่กำหนดในข้อ 42 ของประกาศคณะกรรมการกำกับตลาดทุนที่ ทจ. 44/2556 > ง) บริษัทได้รับความยินยอมเป็นหนังสือจากผู้ถือหลักทรัพย์ทุกรายว่าไม่ประสงค์จะได้รับข้อมูลตามประกาศที่ ทจ. 44/2556 กำหนดประเภทการจัดทำและนำส่งรายงานที่แสดงฐานะการเงินและผลการดำเนินงาน ดังนี้ 1. บริษัทไทยที่มีหุ้นเป็นหลักทรัพย์จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย (บริษัท listed) ไม่ว่าเสนอขายหลักทรัพย์ประเภทใด 1.1 กรณีปกติ 1.2 กรณีบริษัทถูกตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทยขึ้นเครื่องหมาย SP เนื่องจากมีปัญหาฐานะการเงินหรือบริษัทอยู่ในกลุ่มที่แก้ไขการดำเนินงานไม่ได้ภายในเวลาที่ตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทยกำหนด (Non-Performing Group : NPG) ตามข้อ 26 ของประกาศคณะกรรมการกำกับตลาดทุน ที่ ทจ.44 /2556 FAQ เกี่ยวกับการส่งรายงานตามมาตรา 56 การส่งรายงานตามมาตรา 56 (งบการเงิน แบบ 56-1 และแบบ 56-2) คำถาม เมื่อบริษัทจดทะเบียนส่งแบบ 56-1 One Report ต่อตลาดหลักทรัพย์แล้ว จะต้องส่ง hard copy ต่อสำนักงาน ก.ล.ต. หรือไม่ คำตอบ 1. เมื่อบริษัทที่มีหุ้นหรือใบสำคัญแสดงสิทธิอนุพันธ์ (“DW”) เป็นหลักทรัพย์จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ ได้จัดส่งรายงานต่อตลาดหลักทรัพย์ทางสื่ออิเล็กทรอนิกส์ตามแนวทางที่ตลาดหลักทรัพย์กำหนดถือว่าเป็นการส่งรายงานต่อสำนักงานแล้ว จึงไม่ต้องจัดส่ง hard copy ต่อสำนักงาน 2. กรณีบริษัทอื่นนอกจากข้อ 1 ให้ส่งข้อมูลดังกล่าวในรูปเอกสารสิ่งพิมพ์ต่อสำนักงาน 1 ชุด และในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ต่อสำนักงานตามแนวทางที่สำนักงานกำหนด คำถาม ในการส่งรายงานต่อตลาดหลักทรัพย์ทางสื่ออิเล็กทรอนิกส์ บริษัทจดทะเบียนต้องส่งรายงานฉบับที่มีลายมื่อชื่อของกรรมการผู้มีอำนาจลงนามผูกพันบริษัทในระบบอิเล็กทรอนิกส์ของตลาดหลักทรัพย์ด้วยหรือไม่ คำตอบ ให้บริษัทส่งรายงานทางสื่ออิเล็กทรอนิกส์ตามรูปแบบและวิธีการที่ตลาดหลักทรัพย์กำหนด โดยไม่จำเป็นต้องส่งรายงานฉบับที่กรรมการผู้มีอำนาจลงนามผูกพันบริษัทลงลายมือชื่อรับรองความถูกต้อง คำถาม เมื่อบริษัทจดทะเบียนส่งรายงานต่อตลาดหลักทรัพย์แล้ว จะต้องจัดเก็บแบบ 56-1 One Report ในรูปแบบเอกสาร (hard copy) ไว้ที่บริษัท หรือไม่ คำตอบ บริษัทจดทะเบียนต้องเก็บแบบ 56-1 One Report ไว้อย่างน้อย 5 ปีตามมาตรา 89/17 แห่งพระราชบัญญัติหลักทรัพย์ฯ โดยต้องแจ้งสถานที่เก็บเอกสารให้สำนักงานทราบ และสามารถเลือกวิธีจัดเก็บได้ 2 วิธี ดังนี้ (1) จัดเก็บแบบเอกสาร (hard copy) ซึ่งเป็นเอกสารที่กรรมการผู้มีอำนาจลงนามผูกพันบริษัทลงลายมือชื่อพร้อมทั้งประทับตราบริษัท (ถ้ามี) หรือ (2) จัดเก็บในระบบคอมพิวเตอร์หรือระบบอื่นใด ที่สามารถเรียกดูได้โดยไม่มีการเปลี่ยนแปลงใดของข้อความ (อาจเก็บในรูปแบบที่ไม่มีการลงนาม หรือเก็บเป็นไฟล์เอกสารภาพที่ scan จาก hard copy ที่กรรมการผู้มีอำนาจลงนามผูกพันบริษัทลงลายมือชื่อพร้อมทั้งประทับตราบริษัท (ถ้ามี) อย่างใดอย่างหนึ่งก็ได้) |