ค่าปรับ งานก่อสร้าง บันทึกบัญชี

บริษัทฯ ได้ทำสัญญาว่าจ้างก่อสร้างงานงานหนึ่ง กับบริษัท B โดยได้กำหนดระยะเวลาส่งมอบงานไว้ในสัญญาว่าจ้าง ถ้าส่งมอบงานล่าช้า บริษัท B ต้องจ่ายค่าปรับ

ปรากฎว่า เราได้รับเงินค่าปรับนี้มา ต้องทำอย่างไร ถือเป็นรายได้ของบริษัท และต้องมี VAT หรือไม่คะ

��ػ�����Ӥѭ���ѧࢻ�մѧ���

�ҹ������ҧ����ѭ�� ���¶֧ �ҹ������ҧ��Ѿ���Թ ���� �ҹ������ҧ��ǹ��Сͺ ��ҧ� �����������˹��¢ͧ��Ѿ���Թ �� ��á�����ҧ�Ҥ�� �оҹ ������� ʹ���Թ ���͹ ���� ����ػ�ó���Ѻ��͹ ������������ҡ�����ҧ�Һ����������ҧ�ͺ�������Һѭ��

�Ըջ�ԺѵԷҧ�ѭ��

1. �Ըպѹ�֡���������ͧҹ���稵���ѭ��

�Ըչ����Ѻ������������ͧҹ������ҧ�������� ���͢�鹵͹�ش�����ѹ�Ӥѭ���������ŧ ��觨кѹ�֡�������Ф������·���Դ���������騹���ҧҹ������ҧ��鹨�������������ó� �Ըչ������㹡ó�

1. �ѭ�ҡ�����ҧ������ѭ��������� (����Թ 1 ��)

2. ���͹����ú��ǹ��������ö���Ըպѹ�֡��������ѵ����ǹ�ͧ�ҹ������ҧ����������

3. �ѡɳТͧ�ҹ������ҧ����ѭ���դ�������§�����͹ ��ФҴ����٧���� ��������§�ҡ�ҹ������ҧ�������

��������Ըա�úѭ�������Ѻ�ҹ������ҧ����ѭ��˹������ �ҹ������ҧ����ѭ������ ���������͹�����͹�ѹ �е�ͧ���Ըա�úѭ�����ǡѹ

2. �Ըպѹ�֡��������ѵ����ǹ�ͧ�ҹ������ҧ��������

�Ըչ����Ѻ��������������ͺ�������Һѭ�յ���ŧҹ������ҧ����������ͺ�������Һѭ�չ�� ��й���Ҥ������·���Դ�����ѡ�ҡ����� �����ʴ��š�ô��Թ�ҹ����ѵ����ǹ�ͧ�ҹ��������

�Ըչ������㹡óշ�����Ѻ�ҹ����ö����ҳ�Ţͧ�ѭ�� ������ͺ�������Һѭ�� �ѹ���� �Ѵ��ǹ�ͧ�ҹ������������ ����������¨��¢ͧ�ҹ������ҧ����ѭ�� �� ���ҧ����ѡࡳ��������˵�����

����á�˹���鹤�������稢ͧ�ҹ������ҧ�Ҩ�����ѡɳ� ��觢������Ѻ�ѡɳТͧ�ѭ�� ����Ըմѧ���仹��

1. �Ը��ѵ����ǹ�ͧ�鹷ع��á�����ҧ�������稨��֧�Ѩ�غѹ �Ѻ ����ҳ��õ鹷ع��á�����ҧ������

2. ��û����Թ��������ǡü��Ǻ����ҹ �»���ҳ�ѵ����ǹ�ͧ�ҹ������ҧ���������������繵���º�Ѻ����ҳ�ҹ������

3. �Ѵ��ǹ�ͧ�ҹ������ҧ�������稡Ѻ�ҹ������ҧ����������ѭ��

��������Ըա�úѭ�������Ѻ�ҹ������ҧ����ѭ��˹������ �ҹ������ҧ����ѭ������ ���������͹�����͹�ѹ �е�ͧ���Ըա�úѭ�����ǡѹ

��һ�ҡ���������ҧ��á�����ҧ�ռŢҴ�ع�Դ��� ���/���� �Ҵ���������ҧ���˵�������� ���Դ�ŢҴ�ع��鹨ҡ�ҹ������ҧ��ǹ����ѧ����������� ����Ѻ���ŢҴ�ع��駨ӹǹ�ѹ�� �����Ҩ����Ըա�úѭ������Ѻ�ҹ������ҧ����ѭ��Ẻ�

����Դ�¢�����㹧�����Թ

1. �ӹǹ������ҡ�����ҧ ����Ըշ����㹡�á�˹�������ҡ�����ҧ����Ѻ�������ЧǴ

2. �Ըշ����㹡�á�˹���鹤�������稢ͧ�ҹ�����ҧ������ҧ �� ��˹������ǡ� �»���ҳ�ѵ����ǹ�ͧ�ҹ���������������繵���º�Ѻ����ҳ�ҹ������ ���� ��˹��ѵ����ǹ�ҡ�鹷ع��á�����ҧ�������稨��֧�Ѩ�غѹ �Ѻ����ҳ��õ鹷ع��á�����ҧ������ ���� ��˹��Ѵ��ǹ����ҳ�ҹ������ҧ�������稡Ѻ����ҳ�ҹ������ҧ������

3. �Թ��ҡ�����ҧ������Ѻ���� ��� ��ǹ����ѧ��ҧ�Ѻ �Թ�Ѻ��ǧ˹�Ҩҡ������ҧ ����Թ��Сѹ�ŧҹ

4. ��Ҽ���Ѻ�ҹ��ԺѵԷҧ�ѭ��㹡�úѹ�֡�����ҡ�ҹ������ҧ����ѭ�� ����Ըպѹ�֡��������ѵ����ǹ�ͧ�ҹ�������� ����Ըպѹ�֡���������ͧҹ������ҧ�������稵���ѭ�� ����ʴ���Ť�ҧҹ�����ҧ������ҧ�����Ը��¡�ҡ�ѹ

5. �Թ��Ѿ�����˹���Թ����Ҩ�Դ��鹨ҡ�ҹ������ҧ �� ����Ѻ��Сѹ�ŧҹ ��ö١���¡��ͧ���������� ��һ�Ѻ ���

����Ѻ�鹷ع�������Ǣ�ͧ�µç�Ѻ�ҹ������ҧ����ѭ�� ��

• �����ʴط����㹡�á�����ҧ
• ����ç�ҹ
• ����������Ҥ��ç�ҹ ����ͧ�ѡ�����ػ�ó�����㹡�á�����ҧ
• �鹷ع����������ͧ�ѡ�����ػ�ó�
• �鹷ع����ǡѺ����͡Ẻ ��С����������������ͷҧ��ҹ෤�Ԥ������ҧ
• �鹷ع㹡����䢧ҹ ��л�Сѹ�ŧҹ
• ���������µ�ͺؤ�ŷ��������¡��ͧ
• ������»�Сѹ����ç�ҹ ��Ѿ���Թ�������Ǣ�ͧ�Ѻ�ҹ������ҧ
• �鹷ع������������������͡�ҡʶҹ��������ҧ
• ���

ค่าปรับการส่งงานล่าช้าตามสัญญา

ถามวันที่ 15 ส.ค. 2559  .  ถามโดย angkana  .  เข้าชม 20 ครั้ง

เรียน อาจารย์ค่ะ ขอสอบถามดังนี้ค่ะ
บริษัทฯรับจ้างผลิตนิตยสารให้กับลูกค้า โดยมีกำหนดส่งงานทุกวันที่1 แต่บริษัทฯไม่สามารถส่งงานตามกำหนดได้ และมีค่าปรับการส่งงานล่าช้าเป็นจำนวนเงิน 12500 บาทตามสัญญา เมื่องานผลิตเสร็จบริษัทได้จัดทำใบวางบิล/ใบแจ้งหนี้ไปยังลูกค้า แต่ลูกค้าปฏิเสธการรับวางบิล แจ้งว่าต้องให้บริษัททำลดหนี้ไปลดยอดวางบิล ตามจำนวนยอดค่าปรับ ขอถามดังนี้
1. ลูกค้าแจ้งให้ออกลดหนี้เป็นค่าปรับโดยมี VAT 7% บริษัท สามารถออกลดหนี้เพื่อลดยอดการวางบิลได้หรือไม่ค่ะ
2. ค่าปรับงานล่าช้า ลูกค้าต้องเป็นฝ่ายหักบริษัท ตอนที่ทำจ่าย และต้องใบเสร็จรับเงินให้กับบริษัทด้วยถูกต้องหรือเปล่าคะ
3.อยากทราบกฏหมายมาตราอะไรคะ ที่เกี่ยวข้องค่ะ เพราะหนูมองว่าค่าปรับเป็นคชจ.ที่ไม่มี VAT ไม่สามาถนำมาหักล้างกับฐานรายได้ของบริษัท หนูคิดถูกหรือเปล่าค่ะ

เรียน คุณ angkana

กรณีบริษัทฯ รับจ้างผลิตนิตยสารให้กับลูกค้า โดยมีกำหนดส่งงานทุกวันที่ 1 แต่บริษัทฯ ไม่สามารถส่งงานตามกำหนดได้ และมีค่าปรับการส่งงานล่าช้าเป็นจำนวนเงิน 12,500 บาทตามสัญญา เมื่องานผลิตเสร็จบริษัทฯ ได้จัดทำใบวางบิล/ใบแจ้งหนี้ไปยังลูกค้า แต่ลูกค้าปฏิเสธการรับวางบิล แจ้งว่าต้องให้บริษัททำลดหนี้ไปลดยอดวางบิล ตามจำนวนยอดค่าปรับ นั้น
1. กรณีลูกค้าแจ้งให้ออกลดหนี้เป็นค่าปรับโดยมี VAT 7% บริษัทฯ ไม่สามารถออกลดหนี้เพื่อลดยอดการวางบิลได้ เพราะค่าปรับไม่ใช่กิจกรรมที่อยู่ในข่ายที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
2. ค่าปรับงานล่าช้า โดยทั่วไปลูกค้าต้องเป็นฝ่ายหักบริษัท ในขณะที่ทำการจ่ายค่าจ้าง แต่คู่สัญญาสามารถตกลงกันได้ว่าจะหักออกจากค่าบริการหลังจากคิดภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วก็ได้ แต่ลูกค้าต้องใบเสร็จรับเงินให้กับบริษัทด้วย
3. ค่าปรับเป็นคชจ.ที่ไม่มี VAT เพราะไม่เข้าลักษณะเป็นกิจการที่อยู่ในข่ายที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 77/2 (1) แห่งประมวลรัษฎากร จึงไม่สามาถนำมาหักล้างกับฐานรายได้ของบริษัทฯ ได้ ถูกต้องแล้ว

ตอบเมื่อ 20 ส.ค. 2559  .  ตอบโดย อจ.สุเทพ