เงินประกันผลงาน คือ เงินที่ผู้รับจ้างมีหน้าที่ต้องจ่ายให้แก่ผู้ว่าจ้างตามจำนวนที่ตกลงในสัญญา โดยยินยอมให้ผู้ว่าจ้างหักเงินดังกล่าวจากเงินค่าจ้างในแต่ละงวด เช่น 5% ของเงินค่างวดที่ผู้ว่าจ้างต้องจ่ายชำระในแต่ละงวด ทั้งนี้เพื่อเป็นหลักประกันกรณีที่มีความเสียหายหรือข้อผิดพลาดระหว่างระยะเวลาตามสัญญา
ภาษีเงินได้นิติบุคคล
เมื่อผู้ว่าจ้างจ่ายเงินค่าจ้างแต่ละงวดให้ผู้รับจ้างโดยหักเงินประกันผลงาน ผู้ว่าจ้างจะต้องหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายจากจำนวนเงินค่าจ้างก่อนหักเงินประกันผลงาน เนื่องจากผู้รับจ้างต้องรับรู้เป็นรายได้เต็มจำนวนมูลค่าของงานที่แล้วเสร็จในแต่ละงวด และ
เมื่อผู้ว่าจ้างจ่ายคืนเงินประกันผลงานให้ ผู้ว่าจ้างไม่มีหน้าที่หักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายอีก
ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจากการให้บริการเกิดขึ้นขณะที่ได้รับเงินค่าจ้างแต่ละงวด ดังนั้นผู้รับจ้างต้องนำเงินประกันผลงานที่ถูกหักจากเงินค่าจ้างแต่ละงวดมารวมเป็นมูลค่าของฐานภาษี และ
เมื่อมีการจ่ายเงินประกันผลงานคืนให้แก่ผู้รับจ้าง ผู้รับจ้างไม่ต้องนำเงินประกันผลงานดังกล่าวมาเสียภาษีมูลค่าเพิ่มอีก
www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี
(1/1)
จุ๊บ:
เป็นบริษัทรับเหมา จ้างช่างทำของโดยหัก Tax และ ประกันผลงาน บันทึกบัญชีเงินประกันผลงานหมวดไหนค่ะDrค่าจ้างทำของ (หมวด5)
Crเงินสด (หมวด1)
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (หมวด2)
ประกันผลงาน (หมวด2)
ถูกต้องหรือเปล่าค่ะ หรือว่าต้องเป็น ประกันผลงาน (หมวด1)เคยเห็นแต่หมวด1 ค่ะ
ผ่านไป:
ถ้าเราเป็นผู้จ้าง แสดงว่าเราเป็นหนี้เค้าอยุ่หมวด 2 ถูกแล้ว
- เงินประกันผลงานค้างจ่าย
แต่ถ้าเราเป็นผุ้ถูกจ้าง แล้วเค้าค้างหนี้เรา
ก็จะเป็นหมวด 1
- เงินประกันผลงานค้างรับ
จุ๊บ:
ขอบคุณค่ะนำร่อง
[0] ดัชนีข้อความ
ตอบ
ไปที่เวอร์ชันเต็มเมื่อกิจการเราได้มีการว่าจ้างคู่ค้ามาก่อสร้าง, ต่อเติม, หรือทำงานโครงการบางอย่างให้แก่กิจการ กิจการเราอาจมีการหักเงินประกันผลงานจากคู่ค้าดังกล่าวไว้ตามที่ตกลงกันไว้ โดยในส่วนเงินประกันผลงานที่เราหักจากคู่ค้าไว้ คือ หนี้สินในทางบัญชี ซึ่งเป็นเจ้าหนี้ โดยในการบันทึกรายการเงินประกันดังกล่าว เราต้องไปเพิ่มผังบัญชีในส่วนนี้ก่อน
สามารถทำการเพิ่มผังบัญชีและสร้างเอกสารได้ตามขั้นตอนดังนี้
ขั้นตอนที่ 1 ให้ทำการเพิ่มผังบัญชี เงินประกันผลงานก่อน ค่ะ โดยการเข้าไปที่ บัญชี >> ผังบัญชี >> กดเพิ่มบัญชี >> แล้วทำการระบุผังบัญชีใหม่ตามตัวอย่างค่ะ หลังจากนั้นกด เพิ่ม
ขั้นตอรที่ 2 เมื่อสร้างผังบัญชีเรียบร้อย ให้เข้าสร้างเอกสารที่หน้า รายจ่าย > บันทึกรายจ่าย/เจ้าหนี้ > สร้าง
ให้ทำการใส่รายละเอียดต่างๆ แล้วเพิ่มค่าธรรมเนียมหรือรายการปรับปรุงอื่น เป็นเงินประเงินประกันผลงานทีสร้างไว้ ใส่จำนวนตามที่ตกลงในสัญญาการหักเงินประกันผล หลังจากนั้นกดนมัติรายการ
ขั้นตอนที่ 3 เมื่อครบกำหนดที่ต้องจ่ายเงินประกันผลงานที่หักไว้ ให้เข้าสร้างเอกสารที่หน้ารายจ่าย > บันทึกรายจ่าย/เจ้าหนี้ แล้วเลือกหมวดเงินประกันผลงานแล้วรายการจ่ายกดอนุมัติรายการ
สำหรับธุรกิจงานก่อสร้างหรือธุรกิจอื่นที่กิจการถูกหักเงินประกันผลงานจากลูกค้าเอาไว้ ในส่วนเงินประกันผลงาน คือ สินทรัพย์ในทางบัญชี ซึ่งเป็นฝั่งลูกหนี้ ในการบันทึกเงินประกันผงานที่กิจการถูกหักไว้จึงต้องไปเพิ่มผังบัญชีในส่วนนี้ก่อน สามารถทำการเพิ่มผังบัญชีและสร้างเอกสารได้ตามขั้นตอนดังนี้
ขั้นตอนที่ 1 ให้ทำการเพิ่มผังบัญชี เงินประกันผลงานก่อน ค่ะ โดยการเข้าไปที่ บัญชี >> ผังบัญชี >> กดเพิ่มบัญชี >> แล้วทำการระบุผังบัญชีใหม่ตามตัวอย่างค่ะ หลังจากนั้นกด เพิ่ม
ขั้นตอนที่ 2 เมื่อสร้างผังบัญชีเรียบร้อย ให้ทำการสร้างเอกสาร หากเอกสารมีการใบแจ้งหนี้ไว้แล้วให้เข้าไปที่ใบแจ้งเพื่อกดรับชำระ และออกใบเสร็จ ในขั้นตอนการกดรับชำระ ให้เลือกเพิ่มช่องทางการชำระเงิน โดยเลือกจากบัญชีที่เราสร้างไว้ คือเงินประกันผลงาน หลังจากน้ันให้กดรับชำระ
ขั้นตอนที่ 3 การออกใบเสร็จรับเงินหลังกดรับชำระแล้ว ให้กดออกใบเสร็จ
ขั้นตอนที่ 4 เมื่อได้รับเงินประกันผลงานที่โดนหักไว้ คือ สามารถบันทึกรายการได้โดยการสร้างใบเสร็จรับเงินขึ้นมาใหม่ แล้วเลือกหมวดบัญชี เงินประกันผล เลือกช่องทางการรับเงิน แล้วอนมุัติรายการ